园林业务拖累业绩、债务出现逾期,巨亏后美晨生态年报遭监管追问

业绩连续三年大幅亏损且呈不断扩大之势,一季度资产负债率高达95%,美晨生态(300237.SZ)遭深交所出具年报问询函,要求其对多达14项问题在月底之前作出回应。

5月15日晚间,深交所创业板公司管理部对美晨生态下发年报问询函,指出公司业绩已连续三年亏损,尤其是旗下园林业务近三年连续亏损且亏损金额持续加大。

在此背景下,美晨生态报告期末资产负债率已攀升至94.09%,短期借款及一年内到期的非流动负债合计33.87亿元,而公司账上的货币资金仅有4.07亿元,且其中受限货币资金3.65亿元。

作为一家具有潍坊国资背景的上市公司,美晨生态近年来股价一直在一两元附近徘徊,其背后是公司园林主营业务羸弱,债务缠身。如今随着年报的发布,公司再次引发了监管关注。

园林业务拖累业绩

公开资料显示,美晨生态总部位于山东诸城,主营业务分为车用非轮胎橡胶制品、园林生态业务两大板块。截至今年一季度末,控股股东潍坊市国有资产投资控股有限公司持股比例21.62%,实控人系潍坊市国资委。

根据美晨生态4月19日披露的年报显示,公司报告期实现营业收入16.84亿元,同比增长23.20%,实现归属于上市公司股东的净利润为-13.91亿元,已连续三年亏损。

值得一提的是,负责审计的永拓会计师事务所对美晨生态出具了有强调事项段的无保留意见的审计报告。

具体分业务来看,美晨生态去年汽车配件业务收入为13.38亿元,同比增长48.44%,毛利率为16.33%;园林业务收入为2.78亿元,同比下降35.44%,毛利率为-44.76%,较2022年下降26.76个百分点。

针对“拉胯”的园林业务,深交所要求美晨生态结合园林市场需求变化、招投标、项目获取、前期项目执行等情况,说明报告期内公司园林业务收入大幅下滑的原因,收入变动趋势是否与同行业可比公司一致。

此外,还要求其结合行业发展趋势、园林业务开展情况、项目工期、收入变动、成本费用结转等因素,说明报告期园林业务毛利率为负值且大幅下滑的原因及合理性,是否与同行业可比公司变动情况一致,相关收入确认及成本费用结转是否准确,是否符合《企业会计准则》的有关规定。

针对会计师事务所出具的带强调事项段的无保留意见审计报告,深交所也表达了重点关注。界面新闻注意到,此次会计师事务所强调的事项主要涉及的仍是园林业务板块。

据了解,美晨生态的全资子公司杭州赛石园林集团有限公司(下称“赛石园林”)近三年连续亏损且亏损金额持续加大,2021年至2023年实现的净利润分别为-3.7亿元、-11.28亿元、-12.85亿元,截至期末赛石园林累计未分配利润为-23.56亿元,归属于上市公司的股东权益为-7.91亿元。

在此背景下,截至2023年12月31日,赛石园林等借款主体已出现有息负债逾期的情形,上市公司及控股股东潍坊市国有资产投资控股有限公司已制定化债方案。

由于赛石园林持续亏损金额较大,且园林绿化施工行业整体处于下行趋势中,为摆脱园林业务的拖累,美晨生态干脆打算剥离赛石园林以减少亏损,未来则主要聚焦于非轮胎橡胶制品行业。

4月19日,美晨生态披露《重大资产出售预案》称,“公司拟在产权交易场所挂牌出售赛石园林100%股权,目前产权交易场所尚未披露相关挂牌信息。”在美晨生态看来,若本次资产出售顺利完成,预期上市公司业绩将出现较大改观。

对此,深交所要求美晨生态说明拟出售赛石园林100%股权的后续安排及截至回函日的进展,本次交易对公司生产经营、财务状况等方面可能产生的影响,并及时、充分提示相关风险。

此外,还要求其说明前述有息负债逾期的具体情况,包括但不限于借款主体、交易对方、借款时间及金额、到期时间、逾期金额、截至回函日的还款情况,相关债务逾期对公司的具体影响,“化债方案”的具体内容及可行性,并及时、充分提示相关风险。

5月15日,谈及园林业务下一步的规划,美晨生态在业绩说明会上透露,“放弃以前单纯追求业务产值规模,改为产值规模和回款并重、回款优先的经营思路,以收定支,逐步偿还有息债务,减轻债务压力。对于现有未完工项目,以抓完工,促回款为主;对于新接单项目,以回款有保障的项目为原则,重点做有专项资金保障的项目和央企分包的项目”。

此外,赛石园林股权出售完成后,公司将进一步聚焦汽车零部件业务发展,同时未来公司不排除通过引入战略投资者、注入新的优质资产的方式,进一步提升公司竞争力。

出现债务逾期

需要注意的是,债务缠身的美晨生态近年来资产负债率也节节攀升,截至今年一季度末已高达95%,且已出现债务逾期。

2023年年报显示,美晨生态报告期末资产负债率为94.09%;短期借款及一年内到期的非流动负债合计高达33.87亿元,长期借款余额8.21亿元,而货币资金余额仅有4.07亿元,且其中受限货币资金3.65亿元。

基于此,美晨生态4月19日披露的《关于公司部分债务逾期的公告》显示,截至今年4月17日,公司及子公司在银行、融资租赁公司等金融机构的逾期债务合计5183.77万元,超过公司2023年经审计净资产的10%。

美晨生态对此表示,“公司在尊重和充分考虑包括公司合法利益在内的各方利益的基础上,已与上述各方主动对接、积极协商、密切沟通,并针对性制定了稳妥解决方案。后续,公司将通过大力拓展新客户、新渠道,增加经营业绩和利润;综合运用多种措施强化工程项目资金回收;出租出售相关资产;有力有序适度扩大融资增量等方式解决短期性流动资金压力。”

与此同时,由于债务逾期,美晨生态称“可能将面临支付由此产生的相关违约金、滞纳金等费用,因债务逾期也可能将面临诉讼、仲裁等风险,可能对日常生产经营造成一定的影响”。

针对上述债务逾期等情况,深交所要求公司说明受限货币资金存放地点及受限原因,是否存在冻结、划扣风险,并结合行业环境、公司经营及财务状况、长短期借款规模等因素,说明已逾期债务的偿还情况,逾期债务规模是否扩大,目前的生产经营及现金流状况能否支持公司日常运转,持续经营能力是否存在重大不确定性及判断依据。

在5月15日的业绩说明会上,美晨生态表示,公司下一步会加大应收账款催收力度,在合理控制负债规模的前提下逐步压降融资总额,实现对高成本融资项目、短期限融资项目的置换,以时间换空间,降低财务费用,减轻财务负担。

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